Stellen Sie sich vor, dass Sie ein Grundstück umsatzsteuerfrei an einen Mieter verpachten. In einem weiteren Mietvertrag vermieten Sie Inventar (Einrichtungsgenstände) an den Mieter, aber diesmal zuzüglich Umsatzsteuer. Der Mieter hat keine Vorsteuerabzugsberechtigung und bekommt somit die Umsatzsteuer nicht vom Finanzamt erstattet. Sie bezahlen aber die Steuer an das Finanzamt. Unter Hinweis auf die neuere BFH-Rechtsprechung beantragen Sie…

Kosten für die komplette Erneuerung einer Einbauküche (Spüle, Herd, Einbaumöbel und Elektrogeräte) in einem vermieteten Immobilienobjekt können Sie über 10 Jahre verteilt von den Mieteinnahmen abziehen. Dies ergibt sich aus einem aktuell veröffentlichtem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) mit dem Aktenzeichen IX R 14/15.

Betriebsausgaben für die Bewirtung und Unterhaltung von Geschäftsfreunden im Rahmen eines Gartenfests fallen nicht zwingend unter das Abzugsverbot nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 des EStG. Dies ergibt sich aus einem aktuell veröffentlichtem Gerichtsurteil (BFH VIII R 26/14). Im Streitfall hatte eine Rechtsanwaltskanzlei in mehreren Jahren sog. „Herrenabende“ im Garten des privaten Wohngrundstücks…

In Ihrer Einkommensteuererklärung können Sie die Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen eintragen. In einer Veröffentlichung hat das Bundesfinanzministeriums eine Erweiterungen bekannt gegeben. In Zukunft werden auch Kosten für ein angrenzendes Grundstück berücksichtigt, wenn die haushaltsnahe Dienstleistung oder die Handwerkerleistung dem eigenen Grundstück dienen. Dazu gehören z.B. Lohnkosten für den Winterdienst auf öffentlichen Gehwegen vor dem eigenen Grundstück. Außerdem…

Vermietung und Verpachtung erfolgt grundsätzlich im Rahmen der privaten Vermögensverwaltung. Die Vermietung eines Einkaufszentrums zählt auch noch dazu. Es handelt sich nicht um einen Gewerbebetrieb. Ein Vorteil ist, dass die Vermietung nicht der Gewerbesteuer unterliegt. Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied mit Urteil vom 14. Juli 2016 (IV R 34/13) gegen die Meinung des Finanzamts.  Im Urteilsfall hatte eine Vermietungsgesellschaft…

Für Selbständige und Unternehmen sind Dieselautos von deutschen Herstellern die erste Wahl. Innovative greifen zu Elektrofahrzeugen und erhalten steuerliche Vorteile. Es gibt eine Kaufprämie für reine Elektrofahrzeuge von 4.000 EUR und für Plug-In-Hybride von 3.000 EUR. Zusätzlich kann rückwirkend zum 1.1.2016 die Kfz-Steuer für 10 Jahre entfallen. Außerdem müssen Arbeitnehmer das Aufladen im Unternehmen des Arbeitgebers nicht als…

Haben Sie wie viele andere Selbständige und Unternehmer eine private Krankenversicherung mit Selbstbeteiligung? Dann betrifft Sie ein aktuell veröffentlichtes Urteil des Bundesfinanzhofs (Aktenzeichen: X R 43/14). Die Richter entschieden, dass die als Selbstbehalte aufgewendeten Krankheitskosten nur als außergewöhnliche Belastungen und nicht als Sonderausgaben zu berücksichtigen sind. Zunächst erscheint das nicht tragisch, weil die Kosten an einer anderen Stelle in der…

Als Selbständiger haben Sie oft ein höheres Einkommen als der Durchschnittsbürger. Mit der Höhe des Einkommens steigt auch Ihr Steuersatz (%). Durch eine Heirat können Sie eine deutliche Steuersenkung erreicht werden, denn für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner gibt es die Wahl: sie können sich zwischen der Einzelbesteuerung oder der Zusammenbesteuerung entscheiden. In den meisten Fällen ist…

In Zukunft müssen Sie als Erwerber von vermieteten Immobilien noch stärker aufpassen, wenn Sie zeitnah zu der Anschaffung der Immobilie renovieren. Grundsätzlich werden die Renovierungsausgaben im Jahr der Zahlung in voller Höhe steuermindernd berücksichtigt. Die Renovierungskosten werden aber zu den Herstellungskosten des Gebäudes gezählt, wenn die Renovierung innerhalb von drei Jahren nach Anschaffung der Immobilie durchgeführt wird und die Nettokosten (ohne Umsatzsteuer)…

Die Mehrwertsteuer aus den Aufwendungen für einen Ferrari, Mercedes oder Porsche können mindestens zum Teil vom Finanzamt erstattet werden. Dies ergibt sich aus dem Urteil vom 6.6.2016 des Finanzgerichts Baden-Württemberg (Aktenzeichen 1 K 3386/15).  Eine Kapitalgesellschaft mietete einen Porsche und später einen Ferrari an. Den Ferrari fuhr ausschließlich der Geschäftsführer der Gesellschaft. Einige Jahre später erwarb die Kapitalgesellschaft den Ferrari. Im Unternehmensvermögen einer anderen…